【FinacialKnowledge】财务报表及名词解释

1.财务报表

以下三张表为：资产负债表、利润表、现金流量表                                                                                       

2.名词解释

1）资产类

流动资产

1、库存现金：出纳人员代替公司保管的那部分存放在公司的现金。

2、银行存款：以公司的名义开户存放在各个银行的现金。

3、其他货币资金：除库存现金、银行存款外，公司可动用的其他款项，如银行汇票存款

4、交易性金融资产：又称为短期投资，指以短期转手买卖而获取差价的股票、基金、债券等投资交易。

5、应收账款：应该向客户收取的销货款及相应的款项（如代垫运费）。

6、应收票据：销货后，客户开具给公司的商业汇票（又细分为商业承兑汇票、银行承兑汇票），该汇票到期时，公司可以将其换成现金或银行存款，到期之前还可以转让。

7、预付账款：预先支付给供应商的购货款。

8、应收股利：应该向被投资单位收取的投资利润。

9、应收利息：应该向被借款单位收取的借款利息，包括应该收取的债券利息。

10、其他应收款：应该向客户以外的单位或个人收取的款项，包括公司内部员工的借款。

11、坏账准备：应收款项收不回来时即为坏账，为防止坏账产生时对利润的影响过大，而按应收账款余额的一定比例提取的准备金，如果其他应收款余额过大，也可以提坏账准备。此科目是应收账款（其他应收款）的备抵科目。

12、材料采购：外购物资采用计划成本计价时，物资未入库前使用的科目。

13、在途物资：外购物资采用历史成本计价时，物资未入库前使用的科目。

14、原材料：公司购入并已入库，用来加工产品的各种物资及材料。它是“材料采购”及“在途物资”的后一个科目。

15、库存商品：公司加工完成并已入库的产成品，这些库存商品已经可以直接对外销售。

16、存货跌价准备：存货主要包括在途物资（材料采购）、原材料、库存商品、生产成本（半成品，在产品），此科目是存货的备抵科目。

（二）非流动资产

17、持有至到期投资：公司将持有的股票、基金、债券等金融资产打算持有固定的一段时间后再卖。

18、长期股权投资：公司以股东的身份对外投资，以获取股利为目的。

19、长期应收款：收款期限在1年以上的应收账款。

20、固定资产：价值大，使用时间长，使用过程中不变形的各项有形财产物资。

21、累计折旧：专门用于核算固定资产的磨损折旧，它是固定资产的备抵科目。

22、在建工程：指未完工的固定资产，它是固定资产的前一个科目。

23、工程物资：指用来建造固定资产的各项材料物资，它是在建工程的前一个科目。

24、固定资产清理：专门用来核算固定资产的报废、毁损、转让等处理，它是一个过渡科目。

25、无形资产：价值大，使用时间长的各项无形财产物资，如专利权、商标权、土地使用权。

26、累计摊销：专门用于核算无形资产的使用减值，它是无形资产的备抵科目。

27、长期待摊费用：摊销期限在1年以上的各项费用，如公司开办费、设备大修费。摊销期限在1年以内（含1年）的各项费用，用“待摊费用”科目。

28、待处理财产损溢：财产物资盘查时的过渡科目，无论盘盈或盘亏，均用此科目过渡。

二、负债类

（一）流动负债

1、短期借款：公司对外借款，期限在1年以内（含1年）的借款，主要指向金融机构借款。

2、应付账款：应该向供应商支付的购货款及相关款项。

3、应付票据：购货后，公司开具给供应商的商业汇票（又细分为商业承兑汇票、银行承兑汇票）。

4、预收账款：预先向客户收取的销货款。

5、应付职工薪酬：向职工（一切职工）支付的所有报酬，包括工资、奖金、福利等等。

6、应交税费：应该向税务部门交纳的各种税金。

7、应付利息：指应该向借款人支付的借款利息。

8、应付股利：指应该向股东支付的投资利润。

9、其他应付款：应该向供应商以外的单位或个人支付的款项。

（二）长期负债

10、长期借款：公司对外借款，期限在1年以上的借款。

11、应付债券：指公司为筹集资金，对外发行的债券，债券的发行期限最短为2年。

12、长期应付款：付款期限在1年以上的各项应付账款。

三、所有者权益

（一）反映资本

1、实收资本：核算股东投入到公司的资本金，该部分资本金是要算股份的。

2、资本公积：核算股东溢价投入，即相当于股东赠送给公司的那部分投入资金。

（二）反映留存收益

3、盈余公积：公司盈利后，按利润的一定比例提取的公积金，主要用于扩大生产、弥补亏损、转增资本。

4、本年利润：年度科目，指公司当年所赚利润，含年度利润及月度利润。

5、利润分配：跨年度科目，指公司历年赚取的利润。

四、成本类

（一）反映制造

1、生产成本：生产车间发生的可以归直接集到某一产品中的费用，主要有直接材料、直接人工和制造费用转入。

2、制造费用： 生产车间发生的不能直接归集到某一产品中的各项间接费用，期末按产品类别转入生产成本中。

（二）反映劳务

3、劳务成本：为取得劳务收入而产生的支出，主要是劳务人员的工资支出。

五、损益类

（一）反映收入

1、主营业务收入：公司日常活动中主要业务产生的收益。

2、其他业务收入：公司日常活动中非主要业务产生的收益。

3、投资收益：金融资产投资行为产生的价差。

4、营业外收入：公司偶然性或边缘性活动产生的收益，即公司收到的与股东投入无关的利得。

（二）反映成本费用

5、主营业务成本：为取得主营业务收入而产生的成本支出。

6、其他业务成本：为取得其他业务收入而产生的成本支出。

7、营业税金及附加：主要指公司的城市维护建设税及教育费附加。除增值税与所得税外，其他一切税费均通过此科目核算。

8、销售费用：与公司销售有关的各项支出，如广告费、展销费等，专设销售机构发生的一切费用均可计入销售费用。

9、财务费用：会计基础中，此费用指借款利息、借款手续费、贴现息、汇兑差额等

10、管理费用：公司发生的不能直接计入成本、制造费用、销售费用、财务费用中的其他杂七杂八开支。

11、营业外支出：指公司发生的与日常活动无关的边缘性或偶发性支出，即公司的损失。

12、所得税费用：专指企业所得税，公司盈利后才有所得税。